2024年已经收官，各中央企业在做好年度经营目标冲刺、总结的同时，也同步启动了2025年年度生产经营计划的编制工作。2025年是“十四五”发展规划的最后一年，是各中央企业完成国资委等管理部门各项考核目标关键的一年，年度生产经营工作需要高度重视、紧前筹划、系统布局、高质量实施。
中央企业年度生产经营计划是企业长期、中短期战略规划目标的分解落地。在对内外部经营环境、行业竞争态势进行深入研究分析之后，确定经营策略及目标，然后科学地分解目标、制定预算、构建经营计划实施平台、强化过程经营指标监控和调度，促使企业经营目标顺利实现。中央企业年度生产经营计划通常由运营管理部门牵头，会同战略发展部、财务资产部、人力资源部、各业务主体单位等，共同研究、讨论制定。经企业决策层反复确认批准后，形成的报告作为全年的经营发展行动纲领。
一、企业年度经营计划五大问题
从年度经营计划是否明确或准确、执行是否到位两个维度进行评价，诸多企业在这两个维度中，往往存在着各样的问题，总结为常见的五大类。
问题一：年度经营计划的制定时间滞后。企业次年的经营计划通常在当年的11月份启动，各部门协同工作，经过上下反复几轮研讨后，在年底之前确定，次年开年开展宣贯动员大会。诸多企业年度生产经营计划往往在当年的一季度才开始，定稿发布在二季度，计划制定工作滞后时间越久，对生产经营管理的指导作用越小。
问题二：年度经营计划制定时轻分析、重博弈。很多企业在制定年度经营计划时，一般不重视或者极少关注对企业外部、内部经营环境及竞争对手、竞争态势的分析，往往结合上一年的经营情况，或者靠经验来确立经营目标，然后将主要精力放在企业管理层与业务单元之间对经营目标的博弈与分解上。
问题三：年度经营计划制定时重高层、轻中层、弱基层。很多企业的年度经营计划通常是高层领导小范围内确定，中层领导不参与或者少部分参与，基层员工完全不参与。年度经营计划未从业务一线总结分析经营规律，摸清一线面临的市场环境或客户需求；另外，经营计划制定后未进行广泛的宣贯与细致的分解，经营的战略意图和目标自上而下呈现逐步衰减的状态，中层、基层不了解年度工作的重点，业务开展中盲目发力。
问题四：年度经营计划实施时缺乏调整机制。企业经营过程中，面临国家政策、宏观经济、新技术、新工艺、新材料、市场和客户等方面的变化，很多企业过程中往往未做好信息收集和市场调研，对宏观经济环境变化不敏感、技术发展方向缺乏前瞻性，未充分认识到调整经营计划的重要性。
问题五：年度经营计划实施的过程无跟踪，对结果无评价。企业年度经营计划目标确定后，实际经营过程中，资源是否匹配到位、资金是否落实到位、任务分配和人员激励是否到位？计划执行偏差有多大？偏差产生的根因是什么？未来预测结果如何？怎样去做调度和督办跟踪。经营指标分解到部门、车间、班组、个人之后，对于结果评价往往不及时，或结果与年度考核关联性较弱。
二、企业年度经营计划六大步骤
企业年度经营计划的管理包括经营计划的制定和高质量实施两个方面，又可细分为六大步骤。
第一步：对企业年度经营环境进行分析。先看外部，再看内部，外部看宏观与长远，内部看微观与眼前。外部环境分析时，要重点关注行业政策导向、宏观经济趋势、技术创新或颠覆、产业链上下游格局的变化等；同时研究外部利益相关者的核心诉求，思考如何在全年生产经营中去平衡各方利益。内部环境分析时，要围绕满足用户核心诉求的价值活动和支撑活动进行梳理和评估，发现优劣势因素，找到用户诉求不能最大满足的关键因素；关注企业负债率、现金流、资产周转率、存货周转率等指标，分析企业是否亚健康；同时关注核心岗位的人才适配率、企业员工的核心诉求与满足程度等内容。最后综合分析年度发展的机会，如何补足短板，强化核心优势。
第二步：对企业竞争策略进行规划。首先做好行业关键成功因素的识别，包括区域优势、资源禀赋、政府关系、核心技术、战略联盟、数字化管理等，分析企业在研发、采购、生产、营销各环节的关键成功因素。结合各环节的成功因素，选取世界一流企业或标杆企业，全面对标，分析差距，制定学习提升目标和计划。其次，瞄准行业竞争对手，分析掌握竞争对手的战略举措、行动方案或路线，提前筹划，制定竞争策略方案，明确竞争方案下的人、财、物等资源的配置。
第三步：确定企业年度经营策略及目标。以实现企业愿景与使命为长远方向，在五年整体战略规划的框架下，结合年度经营环境情况、制定的竞争策略等，综合确定年度经营目标。将整体经营目标细化为各维度的战略主题，战略主题细化为具体到质量、时间、数量、成本等层面的详细指标，形成一张年度经营目标全面分解规划表。
第四步：确定企业年度经营计划与预算。年度经营目标确定后，接下来要规划如何保证经营目标的顺利实现，责任主体提出具体目标的行动步骤与方案。明确年度市场营销计划、新品研发计划、产品生产制造计划、人力资源计划、财务及投资计划、采购管理计划等，细化各项计划的推进节奏。按照各项计划方案，制定企业各项预算目标。
第五步：构建年度经营计划的实施平台。年度经营目标、业务计划及年度经营预算确定后，需要全面梳理与构建承接目标与开展计划的系统。包括流程体系的优化与完善、组织体系的调整、岗位体系的强化与明确、员工成长与发展体系的畅通、激励与考核体系的匹配、数字化支撑体系的搭建等，打造出全面系统、运转协调的实施平台。
第六步：年度经营计划的高质量实施。首先明确年度经营决策组织，负责管理决策经营过程中面临的经营环境变化、目标调整、流程优化、组织调整、目标跟踪评价、突发事件处理等工作。同时，构建贯穿财务端与业务端的经营报表体系，通过历史对比（同比、环比）、外部对比（标杆、行业均值）、内部对比（业务单元）等维度的分析，评估经营质量。合理规划涵盖年度经营目标制定、分解、进度跟踪及结果评价全过程的经营会议体系，以此为抓手，确保年度经营计划的高质量实施。